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瑞華所起訴證監會背后有何難以言說的因素

時間:2019/8/30 18:14:32 點擊:183

市場參與主體在法律面前一律平等,監管層有處罰參與主體的權力,但是被處罰主體有不認可的權利,有申辯的權利,甚至尋求法院通過司法審判維護自己權利的權利,這才是依法治市的市場,才是法制化的市場。

今天一則新聞刷爆財經圈,據新浪網,北京法院信息網開庭公告顯示,瑞華會計師事務所不服證監會處罰,把證監會告了,本案于2019年8月27日在北京市第一中級人民法院開庭審理。本次瑞華會計師事務所狀告證監會,事出華澤鈷鎳處罰案【證監會《行政處罰決定書》(【2018】126 號)】,瑞華被證監會罰沒520萬元。

大家關注的是瑞華會計師事務所能不能要回520萬元,畢竟520萬不是小數目,同時也對瑞華的舉動給與贊美,但是不是都是真心贊美是另一碼事,瑞華還有兩個案件正被證監會立案調查,在這個節骨眼,瑞華和證監會撕破臉,勇氣可嘉。

瑞華緣何在關鍵時刻,與證監會杠上,就不怕證監會惱羞成怒,在未來加重處罰自己嗎?一方面瑞華對未來證監會依法調查處罰有信心,另一方面任何行為都是一種利益的考量權衡結果,而不是沖動的結果。

瑞華會計師事務所服務于上市公司華澤鈷鎳,而華澤鈷鎳曾被稱為“最窮上市公司”,因其2017年三季度末賬上資金只有147.24萬元,而母公司資產負債表下的貨幣資金更是僅有177.92元。之所以成為最窮的上市公司,在于被實際控制人惡意掏空等因素,現在已經成為了華澤退,證監會對華澤鈷鎳已經作出處罰,瑞華會計師事務所因盡到勤勉盡責也被處罰。

證監會認為“瑞華所在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中未勤勉盡責,出具了存在虛假記載的審計報告。”2018年12月,證監會依法對瑞華會計師事務所及相關從業人員作出行政處罰。這個處罰的本身并不很重,也就是罰沒520萬元,但留有潛在隱患不少。

證券法173條規定,證券服務機構服務機構為上市公司制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,給他人造成損失的,應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任,因此買入華澤鈷鎳股票受損的投資者在向華澤鈷鎳提起索賠訴訟時,可將瑞華會計師事務所等均作為被告一并起訴,要求華澤鈷鎳賠償投資損失,瑞華會計師事務所等承擔連帶賠償責任。

華澤鈷鎳擁有數萬投資者,在證監會作出處罰以后,已經具備索賠條件,但問題是華澤鈷鎳已經成為最窮的上市公司,已經不具備賠償能力,那么賠償的主體可能就落在高管和瑞華會計師事務所等中介機構身上,雖然目前不能確定具體賠償數目,但面對數以千計的投資者索賠,應該不是一個小數目,動輒就是千萬元,這才是中介機構難以承擔之重。

證券法173條規定,中介機構能夠證明自己沒有過錯就無須承擔賠償責任,瑞華會計師事務所認為自己不應該為華澤鈷鎳財務造假信息披露違規背鍋,不應該把所有責任都由會計師事務所承擔,因此起訴證監會搏一搏,看看是不是有機會翻盤,規避賠償的責任,但這只是瑞華會計師事務所的一廂情愿,是不是能夠得到法院支持有待法院的審理判決,作為一種努力,希望洗清自己的責任,瑞華會計師事務所尋求法律幫助并沒有錯。

瑞華會計師事務所起訴證監會不管原因幾何,結果幾何,撇開利益糾紛,都是一種依法治市的進步。

作者:不詳 來源:網絡
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